Что такое налог на добавленную стоимость?

НДС должны платить предприятия и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют облагаемую налогом деятельность. Некоторые малые предприятия могут быть освобождены от уплаты НДС, если такое предусмотрено локальным законодательством.

Основная формула для расчёта НДС:

НДС = (Стоимость товара без НДС * Ставка НДС) / 100

Допустим, стоимость товара 1000 рублей, а ставка НДС составляет 10%. Тогда: НДС = (1000 * 20) / 100 = 200 рублей.

Фактическая стоимость товара или услуги для конечного потребителя составит 1000 + 100 — 1100 рублей.

В России основная ставка НДС составляет 20%. Однако есть категории товаров с пониженной ставкой. Некоторые продукты, товары для детей и медицинские товары облагаются налогом по ставке 10%.

Предприятия могут возместить уплаченный НДС, если они приобрели товары или услуги для дальнейшей реализации. Например, компания купила сырьё на 5000 рублей, где 1000 рублей — НДС. При дальнейшей продаже изделий, в которых использовались эти материалы, компания должна уплатить НДС со своего товара. Однако сумму налога, которая подлежит к уплате, можно уменьшить на ту 1000 рублей, которую компания уже заплатила при покупке сырья.

В случае, если сумма НДС в стоимости приобретённых ресурсов неизвестна, можно воспользоваться формулой:

НДС = Стоимость ресурсов / (100 + НДС) * НДС

Допустим, вы приобрели древесину для создания мебели на сумму 1200 рублей. Ставка НДС — 20%. Тогда НДС, на сумму которого вы сможете в дальнейшем уменьшить свои обязательства, составит:

НДС = 1200 / 120 * 20 = 200