Top.Mail.Ru
AI помощник XinData
Мобильное приложение
Проверьте эффективность вашего финучёта всего
за 5 минут
Проверьте эффективность вашего финучёта всего
за 5 минут
Проверьте эффективность вашего финучёта всего
за 5 минут
Объедините всю отчётность из 1С в сервисе «Финансист» без программиста за 5 минут

Что такое отчёт о движении денежных средств?

Отчёт о движении денежных средств — это финансовый документ, который отражает все поступления и платежи денежных средств предприятия за определенный период времени. Этот отчёт помогает менеджерам и инвесторам лучше понимать, как компания управляет своими денежными потоками.

Разделы отчёта о движении денежных средств

Отчёт о движении денежных средств делится на три основных раздела.

1. Операционная деятельность

Включает в себя основные операции, которые связаны с бизнесом. Например, выручку от продаж, оплату поставщикам.

2. Инвестиционная деятельность

Отображает покупку и продажу долгосрочных активов. Например, приобретение оборудования и недвижимости.

3. Финансовая деятельность

Включает в себя операции, которые связаны с привлечением и возвратом капитала, вроде выпуска акций и выплаты дивидендов.

Важные строки отчёта о движении денежных средств

  • Поступления от операционной деятельности.
  • Поступления от инвестиционной деятельности.
  • Поступления от финансовой деятельности.
  • Итоговый остаток денежных средств.

Поступления и доходы, платежи и расходы: в чем разница?

Термины «поступления» и «доходы», а также «платежи» и «расходы» часто используются как синонимы. Однако они имеют различные значения в отчёте о движении денежных средств.

Поступления и доходы в отчёте о движении денежных средств

Поступления — это фактические поступления денег, а доходы — это признанная выручка, которая может быть получена в будущем.

Платежи и расходы в отчёте о движении денежных средств

Платежи представляют собой фактические выплаты денег, а расходы — это суммы, которые компания обязуется выплатить. Они могут быть оплачены и позже.

Составление отчёта о движении денежных средств

Существует два варианта, как составить отчёт о движении денежных средств.

1. Прямой метод

Требует подробной информации, но даёт более точное представление о денежных потоках, так как отражает фактические поступления и платежи.

Метод подразумевает, что платежи и поступления, которые связаны со статьями доходов и расходов, будут учтены непосредственно. Если сравнить с бухгалтерским учётом, можно увидеть, что в ОДДС показываются операции, которые корреспондируют с балансовыми счетами денежных средств.

Важно отметить, что разделы о финансовой и инвестиционной деятельности заполняются только прямым методом.

2. Косвенный метод

Использует данные из бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках для расчёта денежных потоков. В этом случае в разделе об операционной деятельности вносятся корректировки прибыли, а не сами платежи и поступления.

Цели отчёта о движении денежных средств

Отчёт о движении денежных средств помогает во время таких процессов, как:

  • анализ ликвидности компании;
  • прогнозирование будущих денежных потоков;
  • принятие решений по инвестициям.

Отчёт о движении денежных средств является неотъемлемой частью финансовой отчётности. Его использование включает в себя следующие пункты.

1. Оценка ликвидности помогает определить, способна ли компания покрывать свои текущие обязательства.

2. Бюджетирование и планирование. ОДДС используется для составления бюджетов и прогнозирования денежных потоков.

3. Анализ инвестиционных решений. Инвесторы и кредиторы используют отчёт для анализа финансового состояния компании.

Зачем нужен отчёт о движении денежных средств?

Отчёт о движении денежных средств является важным инструментом для анализа финансовой деятельности компании. Его правильное составление и анализ позволяют принимать обоснованные управленческие и инвестиционные решения.
Читать в блоге «Финансиста»
15.04.2024
12.03.2024
28.02.2024
Умный помощник для вашего бизнеса
Финансист — сервис управленческой отчётности, который помогает быстро принимать управленческие решения и влиять на рентабельность бизнеса.