Что такое отчёт о движении денежных средств?

Отчёт о движении денежных средств делится на три основных раздела.

1. Операционная деятельность
Включает в себя основные операции, которые связаны с бизнесом. Например, выручку от продаж, оплату поставщикам.

2. Инвестиционная деятельность
Отображает покупку и продажу долгосрочных активов. Например, приобретение оборудования и недвижимости.

3. Финансовая деятельность
Включает в себя операции, которые связаны с привлечением и возвратом капитала, вроде выпуска акций и выплаты дивидендов.

Термины «поступления» и «доходы», а также «платежи» и «расходы» часто используются как синонимы. Однако они имеют различные значения в отчёте о движении денежных средств.

Поступления — это фактические поступления денег, а доходы — это признанная выручка, которая может быть получена в будущем.

Платежи представляют собой фактические выплаты денег, а расходы — это суммы, которые компания обязуется выплатить. Они могут быть оплачены и позже.

Существует два варианта, как составить отчёт о движении денежных средств.

1. Прямой метод
Требует подробной информации, но даёт более точное представление о денежных потоках, так как отражает фактические поступления и платежи.

Метод подразумевает, что платежи и поступления, которые связаны со статьями доходов и расходов, будут учтены непосредственно. Если сравнить с бухгалтерским учётом, можно увидеть, что в ОДДС показываются операции, которые корреспондируют с балансовыми счетами денежных средств.

Важно отметить, что разделы о финансовой и инвестиционной деятельности заполняются только прямым методом.

2. Косвенный метод
Использует данные из бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках для расчёта денежных потоков. В этом случае в разделе об операционной деятельности вносятся корректировки прибыли, а не сами платежи и поступления.

Отчёт о движении денежных средств помогает во время таких процессов, как:

• анализ ликвидности компании;
• прогнозирование будущих денежных потоков;
• принятие решений по инвестициям.

Отчёт о движении денежных средств является неотъемлемой частью финансовой отчётности. Его использование включает в себя следующие пункты.

1. Оценка ликвидности помогает определить, способна ли компания покрывать свои текущие обязательства.

2. Бюджетирование и планирование. ОДДС используется для составления бюджетов и прогнозирования денежных потоков.

3. Анализ инвестиционных решений. Инвесторы и кредиторы используют отчёт для анализа финансового состояния компании.

Отчёт о движении денежных средств является важным инструментом для анализа финансовой деятельности компании. Его правильное составление и анализ позволяют принимать обоснованные управленческие и инвестиционные решения.