Что такое кредиторская задолженность?

Кредиторская задолженность — сумма, которую компания кому-то должна. Дебиторская задолженность — сумма, которую кто-то должен компании.

В балансе дебиторская задолженность относится к категории активов, а кредиторская — нет.

1. По срокам погашения

Кредиторская задолженность бывает:

• текущей;
  
• краткосрочной (срок погашения не более одного года);
  
• долгосрочной (срок больше года).
  
  

2. По состоянию выплат

Кредиторская задолженность делится на:

• нормальную (когда время выплачивать долг ещё не пришло);
  
• просроченную (если клиент так и не выплатил долг к установленной дате).
  
  

3. По возможности погашения

Кредиторская задолженность может быть:

• сомнительной (долг без банковской гарантии или поручительства);
  
• безнадежной (у долга истек срок исковой давности или должник — банкрот).
  

Если компания не может регулировать величину своей кредиторской задолженности, бизнес может столкнуться с трудностями и даже обанкротиться. Эффективное управление кредиторской задолженностью позволяет выстроить деятельность так, чтобы была возможность своевременно погашать долги.

Чтобы отслеживать кредиторскую задолженность, необходимо:

• выявить структуру задолженности;
  
• составить бюджет задолженности и следить за его исполнением;
  
• определить, какие показатели и коэффициенты рассчитываются, утвердить их оптимальные значения и пределы колебаний.

В процессе управления кредиторской задолженностью анализируют показатели в динамике. Важно определить динамику между кредиторской и дебиторской задолженностями.

Бывают случаи, когда в бизнесе не остаётся свободных средств и погашение кредиторской задолженности становится проблемой.

В таких ситуациях компания может:

• оказать услуги или отправить товар в счёт погашения долга;
• передать имущество в счёт оплаты.

Самая лучшая стратегия — работа с дебиторской задолженностью. Можно запланировать платежи от покупателей раньше, чем оплаты поставщикам и подрядчикам. Так получится избежать кассовых разрывов и необходимости брать кредиты.