AI помощник XinData
Мобильное приложение
Проверьте эффективность вашего финучёта всего
за 5 минут
Финансы: как повысить рентабельность бизнеса?
Одна из главных задач финансистов — посчитать прибыль. Однако собственников интересует не только полученная сумма, но и как можно заработать больше.
В этом материале вместе с экспертом по финансам бизнеса Снежаной Манько рассказываем про прибыль и рентабельность, а также делимся кейсами и рабочими инструментами по повышению этих показателей.
Эта статья — ещё один конспект с нашей конференции «Финансы компаний v2.0».
В этом материале вместе с экспертом по финансам бизнеса Снежаной Манько рассказываем про прибыль и рентабельность, а также делимся кейсами и рабочими инструментами по повышению этих показателей.
Эта статья — ещё один конспект с нашей конференции «Финансы компаний v2.0».
06.04.2023
Нажимая кнопку «Отправить», вы соглашаетесь на
Будем присылать самое интересное раз в 2 недели
Читайте статьи первыми
Получайте статьи почтой
Присылаем статьи раз в 1-2 недели. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.
Получайте статьи почтой
Присылаем статьи раз в 1-2 недели. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.
Главный редактор «Финансиста»
Григорий Усанов
Анастасия Просвирнина
Редактор блога «Финансиста»
Снежана Манько
Эксперт по финансам бизнеса
Прибыль и рентабельность
Часто руководители бизнеса не знают, как правильно рассчитать прибыль и рентабельность. Из-за этого не получается разделить эти показатели на составляющие и найти точки роста.
Первое, на что стоит обратить внимание — абсолютное выражение прибыли: сколько заработала компания. Считаем так:
Прибыль = Доходы − Расходы
Следующий важный показатель для бизнеса — рентабельность. Чем она выше, тем эффективнее бизнес. Рентабельность часто путают с маржинальностью и наценкой. Путаница между показателями приводит к тому, что руководители не понимают, чем они управляют и что для этого нужно сделать.
Рентабельность по прибыли рассчитывается по следующей формуле:
Рентабельность = (Прибыль/Выручка) * 100%
Разберём на примере двух компаний
Первое, на что стоит обратить внимание — абсолютное выражение прибыли: сколько заработала компания. Считаем так:
Прибыль = Доходы − Расходы
Следующий важный показатель для бизнеса — рентабельность. Чем она выше, тем эффективнее бизнес. Рентабельность часто путают с маржинальностью и наценкой. Путаница между показателями приводит к тому, что руководители не понимают, чем они управляют и что для этого нужно сделать.
Рентабельность по прибыли рассчитывается по следующей формуле:
Рентабельность = (Прибыль/Выручка) * 100%
Разберём на примере двух компаний
Из примера видно, что у ООО «Сапоги» больше выручка и прибыль. Однако бизнес эффективнее у «Кроссовок» — рентабельность на 2% выше. Об этом часто забывают в погоне за выручкой и оборотами, но именно рентабельность должна быть верхнеуровневым фокусом финансистов.
Как вести отчёт о прибылях и убытках
В бизнесе также часто уделяют мало внимания отчёту о прибылях и убытках (ОПиУ) или и вовсе неправильно его составляют. Это происходит из-за того, что не все понимают, из чего состоит прибыль и как учитывать доходы и расходы, которые входят в ОПиУ. Разберёмся в понятиях и правилах учёта.
Доходы можно разделить на две категории:
- выручка — доходы от обычной деятельности;
- прочие доходы — разовые поступления от прочей деятельности.
- прямые и косвенные;
- переменные и постоянные.
Прямые расходы — расходы на создание продукции, товара или услуги, продавая которые компания получает выручку. Их можно напрямую отнести к конкретным товарам или услугам. Примеры прямых расходов:
- стоимость товаров для перепродажи;
- затраты на сырье для производства;
- затраты на производственный персонал;
- амортизация оборудования
Косвенные расходы — расходы на управление и развитие бизнеса. Их нельзя отнести к конкретному продукту, они направлены на бизнес в целом. К косвенным расходам относятся:
- затраты на маркетинг;
- затраты на рекламу;
- затраты на продвижение.
Переменные расходы — расходы, которые меняются при изменении объёмов продаж или производства. К ним можно отнести:
- стоимость товаров для перепродажи;
- затраты на сырье для производства;
- затраты на производственный персонал;
- затраты на привлечение клиентов.
Переменные расходы не всегда равны себестоимости. Например, затраты на привлечение клиентов — переменный расход, однако в себестоимость он не входит.
Постоянные расходы — затраты, которые не меняются при изменении объёмов продаж или производства. Например:
- аренда офиса;
- охрана;
- услуги банка;
- зарплата административного персонала и другие.
Два способа посчитать отчёт о прибылях и убытках
При подсчёте расходов нужно пользоваться только одной классификацией: делить расходы или на переменные и постоянные, или на прямые и косвенные.
На картинке ниже представлены два варианта отчёта о прибылях и убытках: слева, если расходы сгруппированы на прямые и косвенные, справа — если на переменные и постоянные.
На картинке ниже представлены два варианта отчёта о прибылях и убытках: слева, если расходы сгруппированы на прямые и косвенные, справа — если на переменные и постоянные.
Группировку затрат на прямые и косвенные удобно использовать для расчёта себестоимости. Второй вариант интересен для управленческих целей и финансового анализа. Он позволяет прямо в отчёте о прибылях и убытках рассчитать точку безубыточности, маржинальную прибыль, операционную прибыль, EBITDA.
Правила учёта доходов
Мы сфокусировались на прибыли и рентабельности, выбрали метод учёта расходов — дальше нужно выбрать метод учёта. Есть три правила.
1. Метод начисления
По нему суммы попадают в тот период, к которому относятся. Для этого понадобится информация об отгрузках и покупках, начислениях зарплат, налогах, списаниях в производство (накладные, акты, передаточные документы). Ещё есть кассовый метод, по которому составляется отчёт о движении денежных средств. Предприниматели часто не понимают разницу и просят финансистов считать прибыль кассовым методом. Из-за этого возникают ошибки и прибыль отражается некорректно.
2. Правило периодов
В одном и том же периоде должны быть признаны выручка, себестоимость и прибыль, то есть финансовый результат от продажи. Если есть затраты, которые ещё нельзя признать как себестоимость, значит, речь идёт о незавершенном проекте. Ему место в активах.
3. Отсутствие НДС
В отчёте о прибылях и убытках все доходы и расходы учитываются без транзитного налога, который платит конечный покупатель — НДС. Это не доход и не расход компании.
1. Метод начисления
По нему суммы попадают в тот период, к которому относятся. Для этого понадобится информация об отгрузках и покупках, начислениях зарплат, налогах, списаниях в производство (накладные, акты, передаточные документы). Ещё есть кассовый метод, по которому составляется отчёт о движении денежных средств. Предприниматели часто не понимают разницу и просят финансистов считать прибыль кассовым методом. Из-за этого возникают ошибки и прибыль отражается некорректно.
2. Правило периодов
В одном и том же периоде должны быть признаны выручка, себестоимость и прибыль, то есть финансовый результат от продажи. Если есть затраты, которые ещё нельзя признать как себестоимость, значит, речь идёт о незавершенном проекте. Ему место в активах.
3. Отсутствие НДС
В отчёте о прибылях и убытках все доходы и расходы учитываются без транзитного налога, который платит конечный покупатель — НДС. Это не доход и не расход компании.
Как повысить рентабельность
Когда есть чёткое понимание, что такое прибыль, какие виды расходов и доходов существуют и как правильно их учитывать, можно начинать выстраивать гипотезы по повышению рентабельности.
Увеличить выручку
Один из показателей, которые влияют на прибыль, — выручка. Значит, если увеличить выручку, можно увеличить и прибыль тоже.
Как это сделать?
Как это сделать?
- Увеличить цены.
- Увеличить количество продаж.
- Повысить эффективность взаиморасчетов с покупателями (постоплата и предоплата).
Увеличить выручку и снизить себестоимость
Иногда даже несущественное снижение себестоимости оказывается большим вкладом в финансовый результат.
Как это сделать?
- Оптимизировать товарную/продуктовую линейку.
- Продавать более маржинальные товары.
Снизить себестоимость
- Сменить поставщиков.
- Провести переговоры с текущими поставщиками и договориться о скидках.
Снизить постоянные расходы
Нет задачи урезать все расходы, цель — повысить эффективность без ухудшения работы.
Как это сделать?
- Изменить систему мотивации персонала.
- Сократить или нормировать ненужные расходы.
- Оптимизировать и автоматизировать бизнес-процессы
- Оптимизировать расходы на рекламу и маркетинг.
- Оптимизировать налоговую нагрузку.
Увеличить доходы за счет прочих доходов
Продать или сдать в аренду активов компании, которые не используются в собственных целях.
Что дальше
Выберите подходящую гипотезу и посчитайте, какое из действий сделает бизнес эффективнее. После этого вы можете начать повышать прибыль компании с помощью операционных рычагов. О них мы с примерами рассказали в этом материале.
Подпишитесь на наш Telegram-канал!
Рассказываем о важных материалах про корпоративные финансы и делимся полезными подборками
Что ещё почитать?
Error get alias